Denada Jushi
L'ultimo avviso dell'Amministrazione fiscale di qualche giorno fa sulla tassazione delle entità che operano su piattaforme online ha aperto un nuovo dibattito sulla formalizzazione dell'economia digitale in Albania.
Attraverso un comunicato ufficiale, l'Agenzia delle Entrate ha invitato tutti i soggetti che hanno generato redditi da piattaforme online a dichiararli entro il 31 marzo tramite il sistema DIVA 2025. In caso contrario, saranno applicate le sanzioni previste dalla normativa vigente. L'attenzione è rivolta in particolare a influencer e creatori di contenuti che traggono profitto dalla pubblicità sui social network.
Secondo l'annuncio, tutti i redditi percepiti durante l'anno devono essere dichiarati, sia tramite conti bancari che tramite qualsiasi altra forma di pagamento, inclusi i pagamenti elettronici o fisici da piattaforme come Meta (Facebook, Instagram, WhatsApp), Google, YouTube, Airbnb o Booking. L'Amministrazione Finanziaria sottolinea di essere in possesso di dati sui fatturati realizzati su queste piattaforme, avvertendo che la mancata dichiarazione comporterà sanzioni.
I numeri mostrano l'entità del fenomeno lo scorso anno, con circa 33 milioni di euro di ricavi dai social network da dichiarare nel DIVA 2024. Ciò dimostra che il mercato della pubblicità online e della creazione di contenuti in Albania non è più piccolo, ma un settore importante dell'economia.
Ma cosa vuole esattamente il governo?
La base giuridica è la Legge n. 29/2023 "Imposta sul reddito", entrata in vigore il 1° gennaio 2024 e che ha sostituito la legge del 1998. Questa legge mira a unificare il trattamento fiscale di persone fisiche e imprese, comprese le attività digitali. Un influencer considerato residente fiscale in Albania (ovvero che vive più di 183 giorni all'anno nel Paese) è tassato sul suo reddito globale, inclusi i pagamenti da YouTube, TikTok o collaborazioni con marchi stranieri.
Un elemento importante è la soglia di 14 milioni di lek di fatturato annuo. Fino al 2029, i lavoratori autonomi con un fatturato fino a questo livello beneficiano di un'imposta pari allo 0% sull'utile netto. Ciò significa che, dopo aver dedotto le spese, non si pagano imposte sull'utile, ma i contributi previdenziali e sanitari rimangono obbligatori.
Ma le cose sono cambiate quando una novità significativa è stata la sentenza n. 52, del 27.6.2024, della Corte Costituzionale albanese, che ha abolito l'imposta del 15% sulle libere professioni originariamente prevista dalla legge 29/2023. Questa sentenza ha riportato gli influencer autonomi al regime dello 0% fino alla soglia di 14 milioni di lekë, riducendo significativamente l'onere fiscale sul settore.
Tuttavia, i problemi permangono. Uno dei più complessi è quello dei pagamenti. Molti influencer ricevono prodotti, vacanze o servizi gratuiti in cambio di promozioni. Per legge, qualsiasi beneficio economico in cambio di un servizio è considerato reddito imponibile e deve essere dichiarato al valore di mercato. La mancata dichiarazione può essere considerata evasione fiscale.
Un altro punto delicato è la distinzione tra "servizio" e "compenso". Se l'influencer crea e pubblica contenuti sul suo canale, questo viene trattato come un servizio commerciale. Ma se concede a un brand il diritto di utilizzare il suo materiale per un certo periodo, questo pagamento può essere classificato come compenso ed è soggetto a una ritenuta alla fonte del 15%. La redazione dei contratti diventa essenziale per evitare interpretazioni errate.
D'altro canto, alcuni influencer esprimono difficoltà pratiche. Influencer AC*(Il nome dell'influencer è stato cambiato per motivi di anonimato.) afferma di aver utilizzato per anni il NIPT per l'emissione delle fatture, ma di aver trovato difficile standardizzare il mercato, poiché molte collaborazioni avvengono "in nero", senza contratti, o tramite scambi senza pagamento monetario. Secondo lei, i contratti a lungo termine sono più facilmente formalizzabili, ma le collaborazioni sporadiche sono più problematiche da strutturare fiscalmente.
Un altro elemento è l'IVA. Se il fatturato annuo supera i 10 milioni di lek, vi è l'obbligo di registrarsi ai fini IVA e di applicare l'aliquota IVA del 20% sui servizi forniti all'interno del Paese. Tuttavia, per i servizi forniti a clienti stranieri, si applica il principio di "esportazione dei servizi", che è tassato con un'aliquota IVA pari allo 0%. Ciò consente agli influencer albanesi di competere sul mercato internazionale senza oneri aggiuntivi.
Come funziona l'Unione Europea? Nella maggior parte dei paesi dell'UE, gli influencer sono trattati come lavoratori autonomi o piccole imprese. Devono registrarsi, dichiarare i propri redditi e, se superano le soglie di riferimento, applicare l'IVA. Un'importante innovazione è la direttiva DAC7, che obbliga le piattaforme digitali a dichiarare i redditi dei creator alle autorità fiscali. Questo rende molto più difficile occultare i redditi, poiché le amministrazioni fiscali ricevono le informazioni direttamente dalle piattaforme.
In sostanza, l'Albania segue la stessa logica di formalizzazione dell'UE: trasparenza, rendicontazione e tassazione degli utili. Per il bilancio statale, il vantaggio è duplice. In primo luogo, aumentano le entrate di un settore in crescita. In secondo luogo, si crea parità fiscale tra chi opera in modo formalizzato e chi ha operato al di fuori del sistema.
Il dibattito sulla tassazione degli influencer non è solo tecnico. Riguarda il modo in cui lo Stato considera l'economia digitale, se come uno spazio informale da tollerare o come un settore professionale da trattare con le stesse regole di qualsiasi altra attività. Con 33 milioni di euro di fatturato dichiarato in un solo anno, il messaggio del governo è chiaro: il tempo dei "mi piace" esentasse è finito.acqj.al
